相続（特別受益）

相続時にかなり重要になってくる制度に”特別受益”というものがあります。

特別受益とは、相続人間の公平をはかるための制度です。

民法９０３条　共同相続人中に、被相続人から、遺贈を受け、又は婚姻若しくは養子縁組のため若しくは生計の資本として贈与を受けた者があるときは、被相続人が相続開始の時において有した財産の価額にその贈与の価額を加えたものを相続財産とみなし、前三条の規定により算定した相続分の中からその遺贈又は贈与の価額を控除した残額をもってその者の相続分とする。

という規定があります。

相変わらず条文はわかりづらい。

簡単な例で説明します。

Ａには１０００万円の財産があったとします。

Ａには子供がＢＣの二人いたが、Ｂだけに生計の資本として５００万円あげた。

そして、その後Ａは亡くなったとします。

そうなると、Ａが亡くなったときの財産は５００万円。そして相続人が子ＢＣで、相続分は１/２づつになるので、ＢＣそれぞれの相続財産は２５０万円となります。

ん？生前にＢはＡから５００万円もらっているんだから、実質７５０万円もらってるのに、Ｃは２５０万円？これではちょっと不公平じゃないか？

なので公平の観点から、ＡがＢにあげた５００万円は相続財産の前渡しだった。と考えます。

つまり、Ａの死亡時の財産は、手持ちの５００万円+Ｂにあげた５００万円で１０００万円と考えるので、ＢＣそれぞれの取り分は５００万円。

しかし、Ｂはすでに５００万円をもらっているから死亡時に新たに取得する財産は０円。逆にＣは５００万円を取得するという結果になります。

これで公平です。

ここでいうＢがもらった５００万円が特別受益。そしてその特別受益を実際の相続財産に加算することを相続財産の持ち戻しと言います。

しかし、生前にあげた財産がすべて特別受益に該当するわけではありません。

条文にあるように、”遺贈を受け、又は婚姻若しくは養子縁組のため若しくは生計の資本として”あげたものに限ります。

この曖昧な書き方がとても法律っぽくて嫌です。

遺贈はいいとして、何をもって生計の資本というのかよくわかりません。はっきりこれとこれは該当。これは対象外。と言ってくれれば争いも減ると思うんですが…。

なので、今までの判例に照らし合わせ、個々に判断するしかありません。

次回は、特別受益のつづきと、持ち戻しの免除について書く予定です。